来源：梧桐树下V

这两天，影视明星郑某被罚、赵某被封成为一大新闻热点，让人感叹影视圈真是水深。北京证监局的一纸行政处罚事先告知书，又向世人揭开了一家上市公司虚假转让两部影视剧投资份额收益权，从而虚增营业收入、虚增净利润的财务造假案。这个案件的主角就是北京京西文化旅游股份有限公司（ST 北文、000802）。8月27日收盘后，北京文化公告收到北京证监局《行政处罚及市场禁入事先告知书》，公司因2018年虚假转让《大宋宫词》、《倩女幽魂》投资份额收益权，虚增2018年营业收入4.60亿元、虚增2018年净利润1.91亿元，北京证监局拟对公司及17名时任董监高合计罚款216万元，拟对时任副董事长娄晓曦采取 3 年证券市场禁入措施。

北京文化于 2020 年12月31日收到中国证监会《调查通知书》，因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，决定对公司立案调查。2021 年 8 月 27 日，公司收到北京证监局《行政处罚及市场禁入事先告知书》。

拟被处罚人：北京京西文化旅游股份有限公司、娄晓曦、宋歌、张云龙、陈颖、贾园波、陶蓉、丁江勇、杜扬、陈晨、张雅萍、邓勇、邸晓峰、褚建国、李华宾、刘伟、张润波、金波。

北京文化涉嫌违法的事实

2018 年 7 月，北京文化子公司北京世纪伙伴文化传媒有限公司（以下简称世纪伙伴）将影视剧《大宋宫词》15%的投资份额收益权作价 10，800 万元转让给海宁博润影视文化有限公司（以下简称海宁博润）。2019 年 1 月，海宁博润向世纪伙伴支付首笔转让费 2，300 万元。该项业务在北京文化 2018 年年度报告中确认收入 10，188.68 万元。

世纪伙伴与雅格特国际文化传媒（北京）有限公司（以下简称雅格特）签订《项目转让协议》，世纪伙伴将影视剧《倩女幽魂》60%的投资份额收益权作价 38，000 万元转让给雅格特。协议显示的签署时间为 2018 年 12 月 10 日，实际上该协议并非在 2018 年签署。2019年 3 月，雅格特向世纪伙伴支付首笔转让费 5，500 万元。该项业务在北京文化 2018 年年度报告中确认收入 35，849.06 万元。

经查，《大宋宫词》《倩女幽魂》投资份额收益权转让未真实发生，交易资金系由北京文化授权娄晓曦（时任北京文化副董事长、世纪伙伴董事长）全权负责的舟山嘉文喜乐股权投资合伙企业（有限合伙）提供。娄晓曦安排、组织、实施上述虚假转让投资份额收益权，虚构资金循环，流回世纪伙伴。

世纪伙伴虚假转让《大宋宫词》《倩女幽魂》投资份额收益权，导致北京文化在 2018 年年度报告中虚增收入合计 46，037.74 万元，占当期营业收入（追溯调整前）比例为 38.20%，虚增净利润 19，108.02万元，占当期净利润（追溯调整前）比例为 58.94%。北京文化 2018年年度报告存在虚假记载。

北京文化上述行为违反了 2005 年修订的《中华人民共和国证券法》第六十三条的规定，构成 2005 年《证券法》第一百九十三条第一款所述违法行为。

责任认定

时任北京文化副董事长、世纪伙伴董事长娄晓曦知悉、组织、实施财务造假行为，导致北京文化 2018 年年度报告存在虚假记载，是北京文化信息披露违法行为直接负责的主管人员。

北京文化董事长、时任总裁宋歌全面负责公司整体管理工作。董事、副总裁张云龙分管财务工作。宋歌、张云龙未能对世纪伙伴进行有效管控，审批案涉投资份额收益权转让合同，未履行勤勉尽责义务，是北京文化信息披露违法行为直接负责的主管人员。

时任北京文化电视剧事业部总经理、世纪伙伴副总经理陈颖，代表北京文化电视剧板块参与年报审计，发起投资份额收益权转让流程，参与案涉虚构资金流转指令下达，是违法行为的参与者及主要执行者，是北京文化信息披露违法行为的其他直接责任人员。

时任财务经理贾园波以会计机构负责人身份保证北京文化 2018年年度报告中财务报告的真实、准确、完整，未履行勤勉尽责义务，是北京文化信息披露违法行为的其他直接责任人员。

董事陶蓉、丁江勇、杜扬，时任董事会秘书陈晨，时任财务总监张雅萍，副总裁邓勇，独立董事邸晓峰、褚建国，时任独立董事李华宾，监事刘伟、张润波、金波在 2018 年年度报告签署书面确认意见，未履行勤勉尽责义务，是北京文化信息披露违法行为的其他直接责任人员。

拟处罚决定

根据当事人上述违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据 2005 年《证券法》第一百九十三条第一款的规定，北京证监局拟决定：

一、对北京文化给予警告，并处以 60 万元罚款；

二、对娄晓曦、宋歌、张云龙给予警告，并分别处以 30 万元罚款；

三、对陈颖给予警告，并处以 20 万元罚款；

四、对贾园波给予警告，并处以 10 万元罚款；

五、对陶蓉、丁江勇、杜扬、陈晨、张雅萍、邓勇、邸晓峰、褚建国、李华宾、刘伟、张润波、金波给予警告，并分别处以 3 万元罚款。

此外，鉴于娄晓曦组织、实施案涉财务造假，导致北京文化信息披露违法，违法情节严重。依据 2005 年《证券法》第二百三十三条和《证券市场禁入规定》（证监会令第 115 号）第三条、第五条的规定，北京证监局拟决定：对娄晓曦采取 3 年证券市场禁入措施，自证监局宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

公司1998年1月8日上市，目前主营业务为旅游项目投资、饮食服务、文化娱乐服务、出租汽车客运、旅游信息咨询、销售百货、建筑施工等。公司目前总股本富德生命人寿保险股份有限公司为公司第一大股东，持股比例15.60%。2018年、2019年、2020年及2021年上半年，公司净利润分别为1.25亿元、-23.06亿元、-7.67亿元及-0.45亿元。