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中国证券监督管理委员会与广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）行政非诉执行行政裁定书

北京金融法院 行政裁定书 （2022）京74行审11号

申请执行人：中国证券监督管理委员会，住所地北京市西城区金融大街19号富凯大厦A座。

法定代表人易会满，主席。

委托代理人焦嘉程，中国证券监督管理委员会工作人员。

委托代理人王玉，中国证券监督管理委员会工作人员。

被执行人：广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙），住所地广东省广州市越秀区东风东 路555号1001-1008房。

法定代表人蒋洪峰，执行事务合伙人。

委托代理人黄前明，广东格士律师事务所律师。

委托代理人庄柳云，广东格士律师事务所律师。

申请执行人中国证券监督管理委员会（以下简称证监会）于2021年11月15日向本院申请强制执行〔2021〕11号《中国证券监督管理委员会行政处罚决定书》（以下简称第11号行政处罚决定）对广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称正中珠江）罚款的决定。本院受理后，依法组成合议庭并进行了审查,现已审查终结。

证监会向本院申请强制执行第11号行政处罚决定中针对正中珠江罚没款5130万元的行政处罚。主要事实和理由为：正中珠江在对康美药业股份有限公司（以下简称康美药业）2016年、2017年、2018年财务报表审计过程中，未按照《中国注册会计师审计准则》《中国注册会计师职业道德守则第1号—职业道德基本原则》等相关要求，执行恰当的审计程序，获取充分适当的审计证据，形成真实客观的审计结论，发表正确的审计意见，出具的财务报表审计报告存在虚假，该行为违反了《中华人民共和国证券法》（2005年修订，2014年修正，以下简称原证券法）第一百七十三条有关规定，构成原证券法第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。根据原证券法第二百二十三条的规定，证监会作出第11号行政处罚决定，其中，对正中珠江没收业务收入1425万元，并处以4275万元的罚款。2021年3月3日，证监会向正中珠江送达了第11号行政处罚决定，其代理人签收。2021年8月24日，证监会作出[2021]69号《行政处罚罚没款催告书》（以下简称催告书），载明正中珠江前期已向证监会缴纳部分罚没款，但尚未执行完毕。要求正中珠江收到催告书后，及时缴纳罚没款。2021年8月30日，证监会向正中珠江送达了催告书，其代理人签收。截至本裁定作出时，正中珠江已缴纳罚没款金额为570万元。

经审查查明，证监会于2021年2月18日作出第11号行政处罚决定。该处罚决定载明：正中珠江在对康美药业2016年、2017年、2018年财务报表审计过程中，未按照《中国注册会计师审计准则》《中国注册会计师职业道德守则第1号—职业道德基本原则》等相关要求，执行恰当的审计程序，获取充分适当的审计证据，形成真实客观的审计结论，发表正确的审计意见，出具的财务报表审计报告存在虚假，该行为违反了原证券法第一百七十三本条有关规定，构成原证券法第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。根据原证券法第二百二十三条的规定，证监会作出第11号行政处罚决定，其中，对正中珠江没收业务收入1425万元，并处以4275万元的罚款。2021年3月3日，证监会向正中珠江送达了第11号行政处罚决定，其代理人签收。2021年8月24日，证监会作出催告书，载明正中珠江前期已向证监会缴纳部分罚没款，但尚未执行完毕。要求正中珠江收到催告书后，及时缴纳罚没款。2021年8月30日，证监会向正中珠江送达了催告书，其代理人签收。截至本裁定作出时，正中珠江已缴纳罚没款金额为570万元。

本院认为，第11号行政处罚决定中针对正中珠江的罚没款，认定事实清楚，适用法律法规正确，程序合法，故对证监会的强制执行申请应予准许。依照《中华人民共和国行政诉讼法》第九十七条、《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国行政诉讼法〉的解释》第一百零一条第一款第十四项的规定，裁定如下：

准予强制执行中国证券监督管理委员会于2021年2月18日作出的〔2021〕11号《中国证券监督管理委员会行政处罚决定书》中针对被执行人广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）5700万元罚没款中5130万元罚没款的行政处罚。