涉嫌系统性财务造假！昔日大牛股面临强制退市风险，董事长被终身市场禁入

来源：中国证券报

8月16日，*ST金刚（维权）发布公告称，公司于2021年8月13日收到证监会下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》（下称《告知书》）。

根据《告知书》查明涉嫌违法的事实，公司于2019年末虚增净资产18.56 亿元，2019年12月31日、2020年12月31日追溯调整后的净资产可能为负，公司股票可能被实施重大违法强制退市。

值得注意的是，*ST金刚实际控制人、董事长郭留希在涉案违法行为中起主要作用，涉案时间长，涉及金额特别巨大，违法情节特别严重，证监会拟对其采取终身市场禁入措施，并罚款1500万元。

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涉嫌系统性财务造假

证监会在《告知书》中悉数罗列*ST金刚涉嫌财务造假的六项事实。可以看出，*ST金刚在2015年至2020年这6年间内进行着长期的系统性造假。

《告知书》披露，2016年至2019年，*ST金刚涉嫌通过虚构采购业务、支付采购款、账外借款及开具商业汇票等形式向实际控制人及其关联方提供资金，分别对公司形成非经营性占用资金（均为当年新增占用金额）1.37亿元、6.01亿元、21.62亿元、2.70亿元；涉嫌未披露高达41.32亿元的合计担保金额；涉嫌通过虚增存货、固定资产、非流动资产事项实现2019年末虚增净资产18.56亿元。

此外，《告知书》显示，*ST金刚涉嫌通过虚构销售交易及股权转让交易，虚增营业收入、利润总额，导致2017年至2019年年度报告存在虚假记载；未按规定披露预计负债和或有负债，导致2018年年度报告存在虚假记载和重大遗漏，2019 年年度报告存在虚假记载；披露的《2019年度业绩预告》《2019年度业绩快报》涉嫌虚假记载。

《告知书》披露，根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，证监会依法拟对公司及高管作出行政处罚：责令*ST金刚改正，给予警告，并处以500万元；对郭留希予以警告，并处以1500万元罚款，其中作为直接负责的主管人员罚款500万元，作为实际控制人罚款1000万元的罚款；对公司其他12位涉事高管予以警告并处以不同金额罚款。

来源：公司公告

证监会同时拟决定对多人采取市场禁入措施。

证监会表示，*ST金刚实际控制人、时任董事长、董事会秘书郭留希在涉案违法行为中起主要作用，涉案时间长，涉及金额特别巨大，违法情节特别严重，对其采取终身市场禁入措施。对公司董事、总经理刘永奇，副总经理、财务总监、会计机构负责人刘国炎和董事、副总经理、财务总监张超伟采取10 年市场禁入措施。

存在强制退市风险

*ST金刚表示，根据《告知书》查明涉嫌违法的事实，公司于2019年末虚增净资产18.56亿元，年报显示公司2019年12月31日的净资产为17.21亿元，2020 年亏损12.36亿元，2019年12月31日、2020年12月31日追溯调整后的净资产可能为负，可能触及《深圳证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》第四条第（三）项规定的重大违法强制退市情形，公司股票可能被实施重大违法强制退市。

公告指出，公司2020年度财务报表及财务报表附注被出具了无法表示意见的《审计报告》，公司股票于2021年4月28日开市起被实施退市风险警示。如公司2021年度财务报表及其披露情况触及交易所规定的强制退市情形，公司股票将被终止上市。

公司此前披露，公司于2021年5月1日新增轮候冻结，公司实控人郭留希和控股股东河南华晶两者累计被轮候冻结的股份数量占两者所持有公司股份数量比例为99.95%，若冻结股份被司法处置，则可能导致公司实际控制权发生变更。

中国执行信息公开网显示，公司目前共涉及84项诉讼仲裁案件，已判决生效案件47项。董事长郭留希由于未按时履给付义务已被列为失信被执行人。

股价自去年10月以来下跌超七成

公开资料显示，*ST金刚于2010年登陆创业板，公司主要业务包括超硬材料及超硬材料制品，超硬材料分为人造金刚石单晶（普通单晶）及大单晶金刚石，超硬材料制品包括培育钻石饰品、微米钻石线与超硬磨具（砂轮）。

2020年4月7日，公司收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》。因涉嫌信息披露违法违规，中国证券监督管理委员会决定对公司立案调查；2020年11月，因存在资金被动流向控股股东及实际控制人、违反规定程序对外提供担保的情形，公司股票自2020年11月4日开市起被实施其他风险警示，股票简称由“豫金刚石”变更为“ST金刚”；公司2019年度财务报表及财务报表附注被出具了保留意见的《审计报告》，截至目前保留意见事项暂未消除。公司 2020年度财务报表及财务报表附注被出具了无法表示意见的《审计报告》，公司股票于2021年4月28日开市起被实施退市风险警示。

Choice显示，自2020年6月30日至10月30日，公司股价从1.88元/股涨至5.51元/股，涨幅达193.09%。

但自去年10月下旬开始，*ST金刚一路下跌，自2020年10月21日的8.67元/股高点跌至目前的2.09元/股，累计跌幅达75.47%。

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