来源| 独角金融 文丨付影

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无论是会计师事务所副总裁，还是其任职的发审委委员的身份，都在IPO合规审查方面承担重要角色，陈翔被带走震惊金融圈，是否会引发其它连锁效应也是该事件备受关注的原因。

陈翔究竟为何被查，是否与其过往参与的IPO、再融资等项目有关？更多真相有待还原。

1．

/原天健会计所副总裁陈翔被带走 /

据《21世纪经济报道》报道，曾连续担任第14、15、16届主板发审委委员、原天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会计所”）副总裁陈翔，于近日被带走协助调查。

陈翔1968年7月出生，1991年8月参加工作，大学本科学历，教授级高级会计师、注册会计师、注册税务师。历任天健会计所部门经理、高级经理、总经理助理、副主任会计师、董事兼副总经理等职。

陈翔被带走引发业界诸多猜测。

据自媒体“浙股”报道，陈翔被相关部门带走，或事发台州某上市公司IPO。天健会计所正是该公司上市时的审计、验资机构。

陈翔就职于天健会计所时，经手的企业上市审计、验资或再融资业务数量有十余家，包括海正药业（600267.SH）、荣盛石化（002493.SZ）、百达精工（603331.SH）、金固股份（002488.SZ）、行动教育（605098.SH）等。

独角金融（ID：uni-fin）向天健会计所咨询被调查一事，对方称目前该会计所系统里没有这位同事。对于陈翔被带走的具体原因，对方表示不清楚。

资料显示，今年4月刚刚上市的行动教育，其2020年4月的招股书中，该公司的验资业务是由在天健会计所任职的陈翔负责。2021年4月，行动教育更新的招股书的验资机构负责人，更换为钟建国。

这也能够说明，至少在去年4月至今年4月前的这段时间，陈翔曾在该事务所任职。

2．

/天健会计所的市场地位能否稳固？/

天健会计所这个名字，资本市场并不陌生，其在浙江乃至全国的IPO市场都有着举足轻重的地位。

该会计所成立于1983年12月，是由一批资深注册会计师创办的首批具有A+H股企业审计资格的全国性大型专业会计审计中介服务机构。综合实力位列内资所第一，全球排名前二十位。

据wind数据显示，2020年至今，共有679家企业实现A股上市，其中天健会计所负责审计了139家，占总数的20%以上，位列行业第一。

2019年至今，天健会计师事务所受到来自上交所、广东证监局、浙江证监局、福建证监局、湖南证监局等9起金融监管处罚，其中2021年以来有1起，为由辽宁证监局出具的《关于对天健会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师赵国梁、陈锡雄采取监管谈话措施的决定[2021]5号》。

会计师事务所因未勤勉尽责被立案调查，并损失惨重的事件并不在少数。

例如，2019年7月，卷入*ST康得造假案的瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）因未勤勉尽责已被立案调查。据媒体报道，康得新造假事件后，瑞华会计师事务所原来的上市公司业务快速流失、客户更换审计机构、瑞华旗下41家分所被注销25 家。

此外，海正药业2018年年报显示，天健会计所对海正药业的审计年限达到20年。

唏嘘的是，海正药业却出现过较大的减值“黑天鹅”事件。该公司2019年12月份发布公告称，对研发项目开发支出转费用化处理以及计提资产减值准备共计17.28亿元，其中资产减值准备金额为13.17亿元。

针对海正药业的“黑天鹅”，上交所曾下发问询函，要求公司补充披露减值在研项目及引进第三方技术项目的更多细节。

回头再看天健会计所，自海正药业上市以来，其均给予海正药业的审计意见为标准无保留审计意见，在市场上也为其审计的专业与细致程度留下了不小的疑问。

如果陈翔被带走调查与在天健会计所任职期间的业务有关，或也会对天健会计所造成一定影响。

3．

/陈翔曾与操舰“搭班”40余次 /

除了天健会计所副总裁一职，陈翔曾连续担任主板发审委专职委员的“三朝元老”，这为他的职业生涯增添了亮丽一笔。

《证监会发审委办法》规定，发审委委员每届任期一年，可以连任，但最长不超过3届。发审委主要侧重拟IPO公司的信息披露质量、持续盈利能力、规范运行等方面。

对于拟发行股票上市的企业而言，每周证监会发审委会议，都是一场决定企业能通往资本市场之路的最后一道“关卡”，通过或被否，或悲或喜，发审委员在证券市场IPO环节一直都是关键角色。

独角金融（ID：uni-fin）注意到，陈翔审核的拟上市111家企业中，有12家IPO审核未通过就经过陈翔之手，占比10.81%。相较于其他发审委员，陈翔审核通过或未通过的上市公司比率处于正常范围内。

▲数据来源：wind

发审委委员角色让资本市场无数人士敬畏，但同时也为此次陈翔被查增加更多的疑问。

在陈翔被查前，原上交所审核中心副主任操舰也于今年6月遭调查，经过其手审核的IPO项目多达近500家，操舰与陈翔曾是同一组发审委委员。

Wind数据显示，在陈翔担任发审委委员期间，共审核过111家拟上市企业，其和操舰一起审核过40余家IPO项目，占比至少达36%，包括春秋航空（601021.SH）、国信证券（002736.SZ）、中科曙光（603019，SH）、万达电影（002739.SZ）等。

资本市场虽然是一个资金场、利益场，但归根结底还是一个法治市场。陈翔在被调查前，任职于发审委员也好，还是会计师事务所高管也罢，对于拟上市企业来说，他们的角色都是企业能否拿到资本市场 “通行证”的重要环节、重要的”把关人”。

监管层在持续强化IPO企业各业务线条的“看门人”责任，加大执法问责力度。

近日，监管层出台的《关于依法从严打击证券违法活动的意见》中指出，依法严厉查处证券违法犯罪案件，加大对大案要案的查处力度，加强诚信约束惩戒，强化震慑效应。

把好IPO关口，严防企业带病上市并不只是一句口号。